Plan docente de la asignatura

 

 

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Datos generales

 

Nombre de la asignatura: Impuestos Indirectos

Código de la asignatura: 569355

Curso académico: 2021-2022

Coordinación: Jose Maria Tovillas Moran

Departamento: Facultad de Derecho

créditos: 6

Programa único: S

 

 

Horas estimadas de dedicación

Horas totales 150

 

Actividades presenciales y/o no presenciales

45

 

-  Teórico-práctica

Presencial

 

45

Trabajo tutelado/dirigido

50

Aprendizaje autónomo

55

 

 

Competencias que se desarrollan

 

— Capacidad para alcanzar y comprender conocimientos que aporten una base u oportunidad de ser originales en el desarrollo o la aplicación de ideas, a menudo en un contexto de investigación.

— Capacidad para aplicar los conocimientos adquiridos y resolver problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con el área de estudio.

— Capacidad para integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de estos conocimientos y juicios.

— Capacidad para comunicar conclusiones (y los conocimientos y razones últimas que las sustentan) a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades.

— Habilidades de aprendizaje que permitan continuar estudiando de manera mayoritariamente autodirigida o autónoma.

— Capacidad para hablar bien en público.

— Capacidad para gestionar con plena autonomía la búsqueda y la selección cualificadas de información autorizada sobre las cuestiones objeto de estudio.

— Capacidad para identificar, distinguir y relacionar las cuestiones más relevantes y conflictivas de los aspectos mercantil, civil, laboral, financiero y tributario del régimen jurídico referido al funcionamiento y a la actividad de la empresa.

— Capacidad para formular hipótesis para la explicación racional de las cuestiones más relevantes y conflictivas de los aspectos mercantil, civil, laboral, financiero y tributario del régimen jurídico referido al funcionamiento y a la actividad de la empresa.

— Capacidad para identificar los criterios básicos de la decisión empresarial fundada en los principales instrumentos de análisis económico-financiero y contable.

— Capacidad para identificar y racionalizar los presupuestos filosófico-jurídicos subyacentes a los cambios estructurales de las empresas, el estado y el derecho en el mundo de la globalización.

— Capacidad para analizar y comparar las nociones básicas del derecho privado en los textos jurídicos de los ordenamientos de common law en lengua inglesa.

— Capacidad para aplicar alguna de las metodologías docentes y las estrategias didácticas que son objeto del programa formativo como docente en derecho de la empresa y de los negocios.

 

 

 

 

Objetivos de aprendizaje

 

Referidos a conocimientos

— Explicar críticamente y saber relacionar significativamente conceptos jurídicos avanzados en materia de tributación de las operaciones y negocios jurídicos en los cuales intervienen empresas.

— Formular opiniones expertas sobre el régimen jurídico de la empresa y de los negocios.

 

Se prestará especial atención a los supuestos prácticos relacionados con el comercio internacional y las operaciones inmobiliarias, así como a las relaciones entre el IVA y el ITP-AJD.

 

 

Bloques temáticos

 

1. Impuesto sobre el valor añadido

1.1. Impuesto sobre el valor añadido

2. Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados

*  
- Diferentes modalidades

- Sistema de compatibilidad

- Impuesto sobre transmisiones patrimoniales onerosas

- Hecho imponible

- Sujetos pasivos

- Base imponible y tipos de gravamen

- Devengo

- Impuesto sobre operaciones societarias

- Hecho imponible

- Sujetos pasivos

- Base imponible y tipos impositivos

- Devengo

- Impuesto sobre actos jurídicos documentados

- Hecho imponible

- Sujetos pasivos

- Base imponible y tipos de gravamen

- Devengo

- Normas generales

 

 

Metodología y actividades formativas

 

La enseñanza de la imposición indirecta se basa en la existencia de una parte teórica y de una parte práctica.

La parte teórica se desarrolla mediante clases magistrales que deben completarse con el estudio y conocimiento de los manuales y monografías recomendados y materiales incluidos en el Campus Virtual de la asignatura. La parte de exposición magistral será más intensa al inicio de las sesiones presenciales para familiarizar a los alumnos con las cuestiones más destacadas de la imposición indirecta.

La parte práctica se materializa en el planteamiento de ejemplos, supuestos y problemas en clase en el marco de negocios y operaciones comerciales en el ámbito nacional e internacional en los que los estudiantes participan en su resolución proponiendo soluciones y alternativas. Se invita a los estudiantes a introducir cuestiones nuevas y a comparar los diversos sistemas jurídicos.

 

 

 

Evaluación acreditativa de los aprendizajes

 

El sistema ordinario de evaluación es la evaluación continua.

La evaluación continua comprende los siguientes aspectos:

— Asistencia mínima al 80 % de las sesiones presenciales.

— Participación activa en las sesiones presenciales.

— Preparación de un trabajo sobre un determinado aspecto de la fiscalidad indirecta entre diversas posibilidades propuestas por el profesor. Este trabajo tendrá un valor del 50 % de la nota final.

— Resolución de un caso práctico propuesto por el profesor. Este caso práctico tendrá un valor del 50 % de la nota final.

 

 

Evaluación única

Los estudiantes podrán optar por el sistema de evaluación única. Los estudiantes podrán comunicar su adscripción al sistema de evaluación única en el plazo previsto en la normativa.

La evaluación única comprenderá:

— La preparación de dos trabajos sobre aspectos de la fiscalidad indirecta entre diversas posibilidades propuestas por el profesor. Cada uno de los trabajos tendrá el 25 % del valor de la nota final.

— Resolución de un caso práctico propuesto por el profesor. Este caso práctico tendrá un valor del 50 % de la nota final.

Si la evolución de la pandemia de la COVID-19 así lo exige, estas actividades evaluables se harán de manera no presencial a través del Campus Virtual.

Reevaluación

Los estudiantes que no hayan superado la evaluación continua o única deberán hacer una prueba de reevaluación que consistirá en una prueba escrita. Para poder realizar la reevaluación es indispensable haberse presentado y suspendido la asignatura. Los estudiantes no presentados no podrán optar a la reevaluación.

 

 

 

Fuentes de información básica

Consulteu la disponibilitat a CERCABIB

Libro

BUNES IBARRA, J.M. (dir.). Manual del impuesto sobre el valor añadido. Madrid : Instituto de Estudios Fiscales, 2008.  Enllaç

CHECA GONZÁLEZ, C. El derecho a la deducción del IVA : criterios establecidos en la jurisprudencia del Tribunal de Justicia Comunitario y su reflejo en nuestro derecho interno. Cizur Menor (Navarra) : Thomson Aranzadi, 2006.  Enllaç

CHECA GONZÁLEZ, C. Conceptos de empresario o profesional y de actividad económica a efectos del IVA. Cizur Menor : Aranzadi Thomson Reuters, 2010.  Enllaç

MATA SIERRA, M.T. El IVA comunitario : configuración del sistema definitivo. Valladolid : Lex nova, 1995.

Enllaç al CCUC  Enllaç

MERINO JARA, I. Facturas y registros : requisitos y efectos fiscales. Valladolid : Lex Nova, 1996.  Enllaç

RAMÍREZ GÓMEZ, S. El impuesto sobre el valor añadido. Madrid : Civitas, 1994.  Enllaç

Capítulo

CUBERO TRUYO, A. "Capítulo XI. Impuesto sobre el Valor Añadido (I)", "Capítulo XII. Impuesto sobre el Valor Añadido (II)" y "Capítulo XIII. Impuesto sobre el Valor Añadido (III)", dins PÉREZ ROYO, F. (dir.). Curso de derecho tributario : parte especial. Madrid : Tecnos, 2014.   Enllaç

TEJERIZO LÓPEZ, J.M. "Capítulo IX. Impuesto sobre el Valor Añadido", dins PÉREZ ROYO, F. (dir.). Curso de derecho tributario : parte especial. Madrid : Tecnos, 2014.  Enllaç

Artículo

TOVILLAS MORÁN, J.M. "La exigencia de factura para la deducción de las ucotas de IVA soportado : tendencias jurisprudenciales", dins Quincena fiscal, núm. 15-16, setembre I-II, 2009.  Enllaç