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Datos generales |
Nombre de la asignatura: Fiscalidad Empresarial Avanzada
Código de la asignatura: 364586
Curso académico: 2025-2026
Coordinación: Jose Maria Duran Cabre
Departamento: Departamento de Economía
Créditos: 6
Programa único: S
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Horas estimadas de dedicación |
Horas totales 150 |
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Actividades presenciales y/o no presenciales |
60 |
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- Teórico-práctica |
Presencial y no presencial |
15 |
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- Tutorización por grupos |
Presencial y no presencial |
45 |
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Trabajo tutelado/dirigido |
40 |
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Aprendizaje autónomo |
50 |
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Recomendaciones |
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Por el contenido y la metodología de la asignatura se recomienda haber cursado y superado previamente la asignatura Fiscalidad de la Empresa, con una nota mínima de 7,5.
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Competencias / Resultados de aprendizaje que se desarrollan |
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Ser capaz de tomar decisiones económico-empresariales teniendo en cuenta la situación económica actual. |
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Realizar liquidaciones de los principales impuestos para la adopción de decisiones empresariales en materia tributaria. |
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Identificar los agentes económicos que configuran una economía, entendiendo como se interrelacionan entre si para poder tomar decisiones económicas conociendo todos sus efectos. |
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Objetivos de aprendizaje |
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Referidos a conocimientos — Saber aplicar los impuestos directos e indirectos más importantes que afectan a las empresas en casos reales, valorando las diferentes alternativas que la normativa permite y tomando la decisión que más convenga de acuerdo con las circunstancias de cada caso.
Referidos a habilidades, destrezas — Aprender a elaborar un estudio de casos reales referidos a empresas a partir de la documentación entregada y de una tutorización por parte del profesorado.
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Bloques temáticos |
Imposición directa
Tema 1. Impuesto sobre la renta de las personas físicas
1. Naturaleza, objeto y ámbito territorial de aplicación
2. Sujeción al impuesto: aspectos materiales, personales y temporales
3. Definición y determinación de las diferentes fuentes de renta gravable: rendimientos del trabajo, rendimientos del capital, rendimientos de actividades económicas, ganancias y pérdidas patrimoniales (base imponible)
4. Rendimientos de actividades económicas: determinación del rendimiento neto
4.1. Estimación directa normal
4.2. Estimación directa simplificada
4.3. Estimación objetiva
5. Reglas especiales de valoración
6. Integración y compensación de rentas
7. Base liquidable: reducciones de la base imponible
8. Mínimo personal y familiar
9. Cálculo del impuesto: cuota estatal y autonómica. Deducciones de la cuota
10. Tributación de la unidad familiar
11. Regímenes especiales
12. Gestión del impuesto: pagos a cuenta
Tema 2. Impuesto sobre sociedades
1. Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación
2. Hecho imponible
3. Sujeto pasivo
4. Base imponible
4.1. Concepto y determinación
4.2. Resultado contable y resultado fiscal: ajustes extracontables
4.3. Amortizaciones
4.4. Correcciones por deterioro y provisiones
4.5. Gastos no deducibles
4.6. Reglas de valoración
4.6.1. Regla general y reglas especiales
4.6.2. Exención de dividendos y plusvalías
4.6.3. Operaciones vinculadas
4.6.4. Limitación en la deducción de gastos financieros
4.6.5. Imputación temporal de ingresos y gastos
4.7. Compensación de bases negativas
5. Periodo impositivo y devengo
6. Tipo de gravamen y cuota
6.1. Tipo de gravamen y cuota íntegra
6.2. Deducciones para evitar la doble imposición
6.3. Deducciones para incentivar determinadas actividades
7. Régimen especial: empresas de dimensión reducida
8. Gestión del impuesto: pagos a cuenta
Imposición indirecta
Tema 3. Impuesto sobre el valor añadido
1. Normativa y ámbito de aplicación
2. Hecho imponible
2.1. Entregas de bienes y prestaciones de servicios
2.1.1. Conceptos generales y casos particulares
2.1.2. El autoconsumo
2.1.3. No sujeción
2.2. Adquisiciones intracomunitarias
2.2.1. Operaciones intracomunitarias
2.2.2. Concepto de adquisiciones y elementos integrantes
2.3. Importaciones
3. Exenciones
3.1. Exenciones limitadas
3.2. Exenciones plenas
4. Lugar de realización del hecho imponible
4.1. Entrega de bienes
4.2. Prestaciones de servicios
5. Devengo
6. Base imponible
6.1. Regla general
6.2. Reglas especiales
6.3. Modificación de la base imponible
7. Sujeto pasivo
7.1. Concepto: modalidades
7.2. Repercusión
8. Tipos impositivos
9. Deducción
9.1. Requisitos
9.2. Exclusiones y restricciones del derecho a deducir
9.3. Ejercicios del derecho a la deducción
9.4. Deducción en sectores diferenciados de la actividad
9.5. Regla de la prorrata
9.5.1. Prorrata general
9.5.2. Prorrata especial
9.5.3. Deducción especial en bienes de inversión
10. Devoluciones
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Metodología y actividades formativas |
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La docencia consiste en una combinación de:
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Evaluación acreditativa de los aprendizajes |
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La metodología de Fiscalidad Empresarial Avanzada, basada en gran parte en la teoría del caso, implica que la evaluación solo tenga sentido de manera continua.
Evaluación única La metodología de Fiscalidad Empresarial Avanzada, basada en gran parte en la teoría del caso, implica que la evaluación solo tenga sentido en su modalidad de evaluación continua, con una prueba final de síntesis.
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Fuentes de información básica |
Consulta de la disponibilidad en el Cercabib
Libro
ALBI IBAÑEZ, Emilio. PAREDES, R.; RODRÍGUEZ, J.A. Sistema fiscal español I y II. 14ª ed. act. Barcelona: Editorial Ariel, 2023
GASCÓN ORIVE, Alfaro, LONGÁS LAFUENTE, Antonio, IVA práctico. 26ª ed. Madrid: Ediciones CEF, 2023
ALONSO ALONSO, Roberto. (Dir.) Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre el Patrimonio. Casos prácticos. 12ª ed., Gabinete Juridico del CEF. Madrid: Ediciones CEF, 2023
BORRÁS AMBLAR, Fernando; NAVARRO ALCÁZAR, José Vicente. Impuesto sobre sociedades (1). Régimen general. Comentarios y casos prácticos. 2019. 12ª ed. Madrid: Centro de Estudios Financieros, 2023