Pla docent de l'assignatura

 

 

Tanca imatge de maquetació

 

Imprimeix

 

Dades generals

 

Nom de l'assignatura: Anālisi d'Estats Financers

Codi de l'assignatura: 366769

Curs acadčmic: 2025-2026

Coordinaciķ: Antonio David Somoza Lopez

Departament: Departament d'Empresa

Crčdits: 6

Programa únic: S

 

 

Hores estimades de dedicaciķ

Hores totals 150

 

Activitats presencials i/o no presencials

60

 

-  Teoricoprāctica

Presencial

 

45

 

-  Prāctiques de problemes

No presencial

 

15

Treball tutelat/dirigit

40

Aprenentatge autōnom

50

 

 

Competčncies / Resultats d'aprenentatge que es desenvolupen

 

   -

Capacitat d'aprenentatge i responsabilitat: capacitat d'anālisi, síntesi, visions globals i aplicaciķ dels coneixements a la prāctica, i capacitat de presa de decisions i d'adaptaciķ a noves situacions.

   -

Capacitat per prendre decisions sota la perspectiva econōmica.

   -

Capacitat per elaborar, analitzar i interpretar la informaciķ econōmica.

   -

  • Capacitat d’usar les tecnologies de la informació i la comunicació en l’acompliment professional.
  • Capacitat d’interpretar l’evolució de l’entorn i la seva adaptació.

 

 

Objectius d'aprenentatge

 

Referits a coneixements

Capacitar l’alumnat perquè, mitjançant la utilització d’una sèrie de conceptes, tècniques i eines, pugui analitzar i interpretar la informació financera de les empreses i grups empresarials amb la finalitat de:

1. Diagnosticar la situació de l’empresa i identificar els riscos i els punts dèbils, així com també posar de manifest els punts forts.

2. Fer previsions sobre l’evolució economicofinancera de l’empresa tenint en compte l’entorn en el qual es desenvolupa la seva activitat.

3. Generar informació útil per a la presa de decisions dels diversos usuaris de l’empresa.

 

 

Blocs temātics

 

1. Informaciķ comptable i financera

*  1.1 Introducció
1.1.1 Definició, objectius i limitacions
1.1.2 Destinataris interns i externs
1.1.3 Fonts d’informació i metodologia

1.2 La informació comptable i financera: els estats comptables
1.2.1 Presentació dels principals estats comptables. El balanç de situació
1.2.2 El compte de pèrdues i guanys
1.2.3 L’estat de canvis en el patrimoni net
1.2.4 L’estat de fluxos d’efectiu

1.3 La informació comptable i financera: informació addicional
1.3.1 Informes de gestió, d’auditoria i sobre govern corporatiu
1.3.2 Breu referència als estats comptables dels grups empresarials
1.3.3 Informació no financera: abast i interpretació

2. Anālisi de la informaciķ comptable-financera

*  2.1 Anàlisi d’estats comptables
2.1.1 Definició
2.1.2 Principals eines i tècniques d’anàlisi. Metodologia

2.2 Anàlisi patrimonial
2.2.1 Anàlisi patrimonial
2.2.2 Situacions patrimonials

2.3 Anàlisi de la solvència a curt termini
2.3.1 El capital circulant
2.3.2 Les ràtios de liquiditat i liquidabilitat

2.4 Anàlisi de la solvència a llarg termini
2.4.1 L’estructura empresarial
2.4.2 Les ràtios de finançament a llarg termini

2.5 Anàlisi de la rendibilitat
2.5.1 Anàlisi econòmica
2.5.2 Rendibilitat i autofinançament

2.6 Aplicacions de l’anàlisi
2.6.1 Anàlisi sectorial
2.6.2 Anàlisi de la solvència empresarial
2.6.3 Altres aplicacions

 

 

Metodologia i activitats formatives

 

  • Sessions teòriques. Es desenvolupen mitjançant classes magistrals. En acabar cada sessió teòrica es proposa un o més d’un supòsit d’aplicació per desenvolupar a la sessió pràctica.
  • Sessions pràctiques. Resolució dels exercicis i supòsits d’aplicació.
  • Activitats dirigides. Es proposen activitats d’avaluació parcial per a cada bloc temàtic. Per fer-les, l’estudiant té la possibilitat de fer consultes i tenir-ne un seguiment a les hores de tutoria i a través del Campus Virtual.
  • Treball autònom. En conjunt, consisteix en l’estudi dels manuals recomanats, la lectura de la documentació que es proposa en el Campus Virtual (en general sobre articles o notícies d’actualitat) i la realització de supòsits pràctics per a les sessions presencials o d’avaluació.

 

 

Avaluaciķ acreditativa dels aprenentatges

 

Avaluació continuada

Es fa una avaluació continuada durant el curs, que es basa principalment en dues proves escrites obligatòries i presencials. Cadascuna de les proves pondera un 35 % de la nota final. Les preguntes poden ser de tipus test, de tipus numèric o per desenvolupar. En el cas de preguntes de tipus test, cada prova té unes 20-30 preguntes on cada resposta correcta equival a 1 punt, cada pregunta mal contestada resta 0,25 punts i no es penalitzen les preguntes no contestades.

La qualificació final de les proves és la mitjana d’ambdós exàmens. Per poder aplicar la mitjana de les dues proves obligatòries cal una nota mínima de 3 sobre 10 a cada prova; si en alguna de les dues proves el resultat és inferior a 3 sobre 10 no es fa la mitjana i, per tant, això equival a no haver superat l’avaluació continuada.

El 30 % restant de la qualificació final es pot obtenir amb la realització de diverses activitats complementàries, en concret, les derivades de l’aplicació de la metodologia de l’«aprenentatge basat en problemes», juntament amb altres proves que pugui plantejar el professorat, i que es valoren en la nota final. Les activitats complementàries són de tipus presencial i no presencial. S’han de lliurar totes les activitats complementàries per poder seguir l’avaluació continuada.

L’estudiant pot renunciar a l’avaluació continuada fins a l’última prova d’avaluació continuada; si la fa, s’entén que ha optat per aquesta via.

 

Avaluaciķ única

Examen final, que consisteix en una prova de tipus test de 40-50 preguntes, amb dos tipus de continguts:
a) Teòrics, en què s’avaluen els conceptes.
b) Pràctics, en què s’avalua l’aplicació dels conceptes i procediments, i que inclou diversos casos pràctics.

Aquest examen és presencial.

Les preguntes de tipus test només tenen una resposta vàlida. En general, cada resposta correcta equival a 1 punt, cada pregunta mal contestada resta 0,25 punts i no es penalitza la pregunta no contestada.

Per aprovar, cal obtenir una puntuació igual o superior a 5 sobre 10.

Reavaluació

La prova de reavaluació té la mateixa estructura que la prova d’avaluació única. Aquest examen és presencial.

 

 

Fonts d'informaciķ bāsica

Consulta de la disponibilitat al Cercabib

Llibre

ARCHEL, P.; LIZARRAGA, F., SÁNCHEZ, S., CANO, M. (2018): Estados Contables. Elaboración, análisis e interpretación (6ª ed.). Editorial Pirámide.

Catāleg UB  Enllaç

BERNSTEIN, L.A.(1997): Análisis de estados financieros. Editorial Deusto

Catāleg UB  Enllaç

MUÑOZ MERCHANTE, A.; IBAÑEZ, E.; PARTE, L.(2017): Análisis de estados financieros. Ediciones Académicas.

Catāleg UB  Enllaç

MUÑOZ MERCHANTE, A.; IBAÑEZ, E. (2017): Prácticas de análisis de estados financieros. Ediciones Académicas.

Catāleg UB  Enllaç

PENMAN, S. H. (2007): Financial statement analysis and security valuation. Editorial McGraw-hill.

Catāleg UB  Enllaç

SOMOZA, A.(2020): Análisis de la empresa a través de la información contable.
Editorial Pirámide.

Catāleg UB  Enllaç